附件：
山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理辦法
為了加強(qiáng)和規(guī)范我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理工作，提高工作效率，依據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》（財(cái)政部令第25號(hào)）、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》(會(huì)協(xié)[2008]9號(hào))、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》（會(huì)協(xié)［2008］105號(hào)）、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員登記辦法》（會(huì)協(xié)［2009］51號(hào)）等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
一、執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
（一）注冊(cè)審批
1、申請(qǐng)注冊(cè)的條件
（1）具備下列條件之一，并在中國境內(nèi)從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作2年以上者，可申請(qǐng)注冊(cè)：
A、參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格；
B、依法認(rèn)定或考核具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。
（2）注冊(cè)申請(qǐng)人有下列情形之一的，不予注冊(cè)：
A、不具有完全民事行為能力的；
B、受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿5年的；
C、在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其它經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿2年的；
D、受吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的處罰，自處罰決定生效之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿5年的；
E、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書被撤銷注冊(cè)，自撤銷注冊(cè)決定生效之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿3年的；
F、不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；
G、年齡超過70周歲的。
2、注冊(cè)申請(qǐng)人應(yīng)提交的材料及網(wǎng)上操作
（1）注冊(cè)申請(qǐng)應(yīng)由本人到省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省注協(xié)）提交下列材料：
參照《全科合格人員或非執(zhí)業(yè)會(huì)員申請(qǐng)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核流程表》（見附表1）
A、《山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)申請(qǐng)表》1份（見附表2）；
B、《注冊(cè)申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上證明表》1份，（須由2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師證明，見附表3）；
C、持身份證、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科合格證，并提交復(fù)印件各1份；考核人員須提供考核文件號(hào)；
注冊(cè)申請(qǐng)人是注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員的，則需交回注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員證書，同時(shí)提交非執(zhí)業(yè)會(huì)員證書復(fù)印件1份；
D、與所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同原件1份；
E、有效人事檔案托管證明及退休、內(nèi)退等證明原件（證明必須是正式文件），并提交復(fù)印件1份；
F、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為注冊(cè)申請(qǐng)人繳納 “五險(xiǎn)一金”證明的原件，并提交復(fù)印件1份；
G、近期免冠1寸白底彩色照片2張；
H、注冊(cè)申請(qǐng)人為中共黨員的，需提交《會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估機(jī)構(gòu)中共黨員基本情況表》1份，并將黨組織關(guān)系轉(zhuǎn)到注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨支部、省行業(yè)黨委或市黨支部。
（2）注冊(cè)申請(qǐng)人應(yīng)同時(shí)登錄會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)，提交個(gè)人網(wǎng)上注冊(cè)申請(qǐng)，并由其所注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交送審。（可省略注冊(cè)申請(qǐng)人個(gè)人網(wǎng)上申請(qǐng)程序，直接由其所注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在網(wǎng)上提交送審）
注冊(cè)申請(qǐng)人和所注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，證明人對(duì)證明材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
3、申請(qǐng)注冊(cè)及審批程序
（1）省注協(xié)對(duì)注冊(cè)申請(qǐng)人提交的材料進(jìn)行形式審查。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的注冊(cè)申請(qǐng)人，在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知其需要補(bǔ)正的全部材料及內(nèi)容；對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的，將受理其注冊(cè)申請(qǐng)。
（2）省注協(xié)自受理注冊(cè)申請(qǐng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容進(jìn)行審查（包括實(shí)地核查），作出準(zhǔn)予或者不予注冊(cè)的決定。
4、注冊(cè)申請(qǐng)受理時(shí)間
省注協(xié)于每年的3月、5月、7月、9月的20日以前（公休假除外）受理注冊(cè)申請(qǐng)。
（二）撤銷、注銷注冊(cè)的情形
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的，由省注協(xié)撤銷注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書、印章：
（1）自愿申請(qǐng)轉(zhuǎn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員的；
（2）完全喪失民事行為能力的；
（3）受刑事處罰的；
（4）自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的；
（5）以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的。
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的，由省注協(xié)注銷注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書、印章：
（1）去世；
（2）自愿申請(qǐng)退出注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的；
（3）依法被撤銷注冊(cè)，或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；
（4）不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
（三）轉(zhuǎn)所審批
注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或離開原會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)將其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所。有特殊情況不能將注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所的，分所應(yīng)當(dāng)提供由其總所出具的說明材料原件到省注協(xié)備案。
1、有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)所：
（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東（合伙人）代表；
（2）執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前；
（3）原會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的；
（4）在暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)之日至申請(qǐng)轉(zhuǎn)所之日不滿一年的；
（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所間隔不滿一年的；
（7）未交納注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)費(fèi)的；
（8）新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所未加入當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律公約委員會(huì)的；
（9）省注協(xié)規(guī)定不得轉(zhuǎn)所的其他情形。
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所應(yīng)提交的材料
參照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所審核流程表》（見附表4）
（1）填報(bào)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》一式3份（跨省轉(zhuǎn)所的需一式4份）（見附表5）；
會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并、分立需批量辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所的，可以簡化填表手續(xù)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表》（見附表6）。
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件；
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止或解除勞動(dòng)合同證明原件1份；
（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定的勞動(dòng)合同原件1份；
（5）有效人事檔案托管證明或退休、內(nèi)退等證明原件（證明必須是正式文件），并提交復(fù)印件1份；
（6）辦理轉(zhuǎn)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為中共黨員的，應(yīng)提交黨組織關(guān)系轉(zhuǎn)接手續(xù)；
（7）新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)的，需會(huì)計(jì)師事務(wù)所全體股東或合伙人本人到協(xié)會(huì)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)，同時(shí)補(bǔ)充提交以下材料：
A、省財(cái)政廳設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所批復(fù)文件復(fù)印件1份；
B、新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律公約委員會(huì)，提供誠信簽字公約復(fù)印件1份；
C、新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人不能將其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所的，分所應(yīng)當(dāng)提供由其總所出具的說明材料原件1份。
（8）轉(zhuǎn)入外省的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，只需提供上述材料1、2、3項(xiàng)，并繳納在我省執(zhí)業(yè)期間的注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)費(fèi)。
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所的程序
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)先將《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》送轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由主任會(huì)計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》上簽字，加蓋轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將經(jīng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意的《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》送轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由主任會(huì)計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》上簽字，加蓋轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)持經(jīng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所和轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽章同意的《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》及其他轉(zhuǎn)所應(yīng)提交的材料,到省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
（4）省注協(xié)對(duì)轉(zhuǎn)所申請(qǐng)人提交的《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》及相關(guān)材料進(jìn)行審查，材料齊全完整的，當(dāng)場為其辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
省注協(xié)對(duì)轉(zhuǎn)所申請(qǐng)人提交材料的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地核查，對(duì)于弄虛作假的，給予通報(bào)批評(píng)；符合撤銷、注銷注冊(cè)的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為協(xié)會(huì)代管：
A、擬成為新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）的；
B、已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù)，尚無其他事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的；
C、省注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。
由省注協(xié)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系保留1年。超過1年仍未轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，省注協(xié)按照相關(guān)規(guī)定撤銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書、印章。
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所受理時(shí)間：
省注協(xié)于每年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查結(jié)束時(shí)至當(dāng)年12月20日前（公休日除外）受理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所事宜。
（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（以下簡稱：注師年檢）
注師年檢是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法按年度根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的檢查材料，對(duì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行的檢查。
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的主要內(nèi)容：
（1）從事的主要業(yè)務(wù)情況；
�。�2）是否受過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；
�。�3）參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；
�。�4）是否專職在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)；
（5）是否繳納“五險(xiǎn)一金”；
（6）會(huì)費(fèi)繳納情況；
（7）省注協(xié)規(guī)定應(yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
2、有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，暫緩年檢：
（1）不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
（2）所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
（3）本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
（4）省注協(xié)規(guī)定的其他情形。
3、有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不予通過年檢：
（1）依法被撤銷注冊(cè)，或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；
（2）不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；
（3）完全喪失民事行為能力的；
（4）受刑事處罰的；
（5）自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的；
（6）以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；
（7）省注協(xié)規(guī)定其它不予通過年檢的情形。
4、注師年檢的時(shí)間、方式、應(yīng)提交的材料，以省注協(xié)當(dāng)年發(fā)布的注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查通知要求為準(zhǔn)。
5、省注協(xié)對(duì)符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單予以公告。
6、截至每年6月30日，對(duì)于無故不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)；截至每年9月30日，對(duì)仍不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，予以公開譴責(zé)。
二、非執(zhí)業(yè)會(huì)員管理
（一）注冊(cè)審批
1、申請(qǐng)注冊(cè)的條件
（1）符合下列條件之一者，可申請(qǐng)注冊(cè)成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員：
A、取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科考試合格證書不超過5年；
B、執(zhí)業(yè)會(huì)員停止執(zhí)業(yè)自愿申請(qǐng)加入非執(zhí)業(yè)會(huì)員或被撤銷、注銷注冊(cè)不超過5年；
C、取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科考試合格證書超過5年或執(zhí)業(yè)會(huì)員停止執(zhí)業(yè)或被撤銷、注銷注冊(cè)超過5年，經(jīng)過相關(guān)測試合格者。
（2）有下列情形之一的，不予注冊(cè)登記：
A、不具有完全民事行為能力的；
B、受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)入會(huì)之日止不滿5年的；
C、在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請(qǐng)入會(huì)之日止不滿2年的；
D、受吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書處罰，自處罰決定之日起至申請(qǐng)入會(huì)之日止不滿5年的；
E、在申請(qǐng)入會(huì)時(shí)報(bào)送虛假材料或存在嚴(yán)重違反中注協(xié)職業(yè)道德守則行為被取消非執(zhí)業(yè)會(huì)員資格或被理事會(huì)勸其退會(huì)，自相關(guān)決定之日起至申請(qǐng)入會(huì)之日止不滿3年的；
F、由中注協(xié)或省注協(xié)理事會(huì)予以除名的。
（3）有下列情形之一者，由省注協(xié)取消其非執(zhí)業(yè)會(huì)員資格，收回證書，并報(bào)中注協(xié)備案：
A、喪失完全民事行為能力的；
B、受刑事處罰的；
C、在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分的；
D、在申請(qǐng)入會(huì)時(shí)，報(bào)送虛假材料的；
E、存在嚴(yán)重違反中注協(xié)職業(yè)道德守則的行為的；
F、未通過年檢和自行退會(huì)的。
2、注冊(cè)申請(qǐng)人應(yīng)提交的材料
（1）填報(bào)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員登記表》1份（見附表7）；
（2）注冊(cè)申請(qǐng)人身份證、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全科合格證書原件，提交復(fù)印件各1份；
（3）1寸近期免冠彩色照片1張。
注冊(cè)申請(qǐng)人是由執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員的，則需本人到省注協(xié)辦理申請(qǐng)轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會(huì)員注冊(cè)手續(xù)（本人不能親自辦理的，應(yīng)提交委托書1份，并附受托人身份證復(fù)印件1份），除提交上述材料外，應(yīng)補(bǔ)充提交以下材料：《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員登記表》中由原所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人簽名，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章；交回執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書及印章，并提交復(fù)印件1份；交納執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)費(fèi)。
3、注冊(cè)申請(qǐng)受理時(shí)間
省注協(xié)于每年的3月、5月、10月的20日以前（公休假除外）受理非執(zhí)業(yè)會(huì)員注冊(cè)申請(qǐng)。
（二）轉(zhuǎn)會(huì)、退會(huì)和除名
1、非執(zhí)業(yè)會(huì)員由于工作調(diào)動(dòng)等原因，出現(xiàn)跨省級(jí)行政區(qū)域變動(dòng)的，可辦理轉(zhuǎn)會(huì)手續(xù)。具體程序及需要提交的材料為：
（1）本人向轉(zhuǎn)出地注協(xié)提出轉(zhuǎn)會(huì)申請(qǐng)并填寫《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員轉(zhuǎn)會(huì)表》（以下簡稱《轉(zhuǎn)會(huì)表》，見附表8 ）一式2份，非執(zhí)業(yè)會(huì)員證書、身份證原件及復(fù)印件各1份；
（2）轉(zhuǎn)出地注協(xié)對(duì)會(huì)員的會(huì)費(fèi)繳納情況、參加繼續(xù)教育情況、年檢情況等事項(xiàng)審核無誤后，在《轉(zhuǎn)會(huì)表》上簽署意見；
（3）轉(zhuǎn)會(huì)申請(qǐng)人持由轉(zhuǎn)出地注協(xié)簽署意見的《轉(zhuǎn)會(huì)表》1份，非執(zhí)業(yè)會(huì)員證書、身份證原件及復(fù)印件各1份，到轉(zhuǎn)入地注協(xié)辦理相關(guān)入會(huì)手續(xù)。
2、非執(zhí)業(yè)會(huì)員可申請(qǐng)退出本協(xié)會(huì)，具體程序?yàn)椋?SPAN lang=EN-US>
（1）本人向省注協(xié)提交書面退會(huì)申請(qǐng)，并交回非執(zhí)業(yè)會(huì)員證書；
（2）省注協(xié)批準(zhǔn)并報(bào)中注協(xié)備案。
3、非執(zhí)業(yè)會(huì)員拒不履行《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》或省級(jí)協(xié)會(huì)《章程》規(guī)定的義務(wù)，省注協(xié)理事會(huì)可勸其退會(huì)或予以除名，并報(bào)中注協(xié)備案。
（三）非執(zhí)業(yè)會(huì)員年度檢查
非執(zhí)業(yè)會(huì)員應(yīng)當(dāng)接受省注協(xié)組織的年度檢查（以下簡稱年檢）。無故不參加年檢的非執(zhí)業(yè)會(huì)員，視為其自行退會(huì)。新批準(zhǔn)入會(huì)的非執(zhí)業(yè)會(huì)員，不參加當(dāng)年年檢。
1、非執(zhí)業(yè)會(huì)員年檢的具體內(nèi)容為：
（1）參加繼續(xù)教育的情況；
（2）交納會(huì)費(fèi)情況；
（3）是否具有應(yīng)由注協(xié)取消其非執(zhí)業(yè)會(huì)員資格的其他情形。
2、年檢應(yīng)提交的材料：
（1）非執(zhí)業(yè)會(huì)員證書原件；
（2）參加繼續(xù)教育的合格證明；
（3）交納個(gè)人會(huì)費(fèi)。
三、本辦法自發(fā)布之日起施行，《山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理辦法（修訂）》（晉會(huì)協(xié)［2007］12號(hào)）同時(shí)廢止。
附表1：
全科合格人員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員申請(qǐng)
執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核流程表
省注協(xié)注字( )號(hào)
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姓名 |
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政治面貌 |
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所在事務(wù)所 |
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手機(jī) |
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住宅電話 |
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人才交流中心 |
1．審核人事檔案托管情況或退休、內(nèi)退等證明原件，收取復(fù)印件1份；
2．審核、收取勞動(dòng)合同原件1份（勞動(dòng)合同式樣見省注協(xié)網(wǎng)站：法律法規(guī)--行業(yè)制度欄目，2010-09-19發(fā)布，晉會(huì)協(xié)［2009］48號(hào)文件，附件一）；
3．審核繳納“五險(xiǎn)一金”的憑證原件，收取復(fù)印件1份。
承辦人簽名： |
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辦公室 |
1.收取非執(zhí)業(yè)會(huì)員會(huì)費(fèi)
承辦人簽名： |
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行業(yè)黨辦 |
1.收取《會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估機(jī)構(gòu)中共產(chǎn)黨基本情況表》（見省注協(xié)網(wǎng)站：綜合信息-協(xié)會(huì)公告欄目， 2011-01-19發(fā)布，晉注會(huì)評(píng)黨［2010］39號(hào)文件，附件）；
2.審核黨組織關(guān)系是否轉(zhuǎn)到注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨支部、省行業(yè)黨委或市黨總支；
承辦人簽名： |
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注冊(cè)部 |
1.收取《注冊(cè)申請(qǐng)表》1份及其他申報(bào)資料；
2.收取審核《注冊(cè)申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上證明表》1份；
3.審核身份證、全科合格證原件，收取復(fù)印件各1份；
4.審核非執(zhí)業(yè)會(huì)員是否參加歷年年檢，收回非執(zhí)業(yè)會(huì)員證；
5.審核是否網(wǎng)上申報(bào)（網(wǎng)上申報(bào)具體操作：登錄“會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)”→點(diǎn)擊左上方“系統(tǒng)登錄”→在“非普通用戶”下，輸入會(huì)計(jì)師事務(wù)所用戶名、密碼→點(diǎn)擊“注冊(cè)審批”下的“新增”按鈕，錄入新注冊(cè)人員相關(guān)信息→對(duì)所填報(bào)內(nèi)容核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊“保存” 按鈕→最后點(diǎn)擊“送審”按鈕）；
6.收取近期1寸白底彩色照片2張（其中1張貼在注冊(cè)申請(qǐng)表上）。
承辦人簽名：
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附表2：
山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)申請(qǐng)表
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姓 名 |
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曾用名 |
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性別 |
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身份證號(hào) |
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民族 |
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進(jìn)所前所在單位 |
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畢業(yè)學(xué)校 |
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所學(xué)專業(yè) |
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學(xué) 歷 |
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畢業(yè)時(shí)間 |
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退休單位 |
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退休證號(hào) |
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內(nèi)退單位 |
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內(nèi)退文號(hào) |
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現(xiàn)檔案存放地址單位 |
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進(jìn)事務(wù)所時(shí)間 |
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從事審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間 |
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個(gè)人通訊地址 |
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郵政編碼 |
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個(gè)人聯(lián)系電話 |
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E-mail |
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全科合格證書號(hào)碼 |
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考試通過時(shí)間 |
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考核批準(zhǔn)文件號(hào) |
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批準(zhǔn)時(shí)間 |
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非執(zhí)業(yè)會(huì)員證書號(hào) |
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本人從
事審計(jì)
業(yè)務(wù)工
作簡歷 |
起止年月 |
所在事務(wù)所單位名稱 |
證明人 |
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何時(shí)因何原因受到
何種處罰或者處分 |
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我保證以上所填報(bào)內(nèi)容及所附證明材料 全部屬實(shí)。
注冊(cè)申請(qǐng)人簽字：（本人到注協(xié)后現(xiàn)場簽字）
年 月 日
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所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所意見：
主任會(huì)計(jì)師簽字：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章
年 月 日 |
附表3：
注冊(cè)申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上證明表
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證明人簽
字 |
姓名
注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書編號(hào)：
所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱：
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姓名
注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書編號(hào)：
所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱：
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證明人簽字 |
該申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間自 年 月至 年
月
我自愿為上述事項(xiàng)證明，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字：
年 月 日 |
該申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間自 年 月至 年
月
我自愿為上述事項(xiàng)證明，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字：
年 月 日 |
附表4：
注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所審核流程表
省注協(xié)轉(zhuǎn)字( )號(hào)
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姓名
姓名
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政治面貌
政治面貌
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是否原所股東 |
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轉(zhuǎn)出所名稱 |
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轉(zhuǎn)入所名稱 |
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辦公室 |
收取轉(zhuǎn)外省注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)費(fèi)。
承辦人簽名：
承辦人簽名： |
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人才交流中心 |
1.審核、收取注師與轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂勞動(dòng)合同原件1份；（勞動(dòng)合同式樣見省注協(xié)網(wǎng)站：
法律法規(guī)--行業(yè)制度欄目，2010-09-19發(fā)布，晉會(huì)協(xié)［2009］48號(hào)文件，附件一）；
2.審核、收取注師與轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所解除勞動(dòng)合同證明原件1份；
3.審核人事檔案托管情況或退休、內(nèi)退等證明原件，收取復(fù)印件1份。
承辦人簽名： |
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監(jiān)管部 |
1.審核是否有因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查
結(jié)論未下達(dá)情形；
2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師受行業(yè)自律懲戒滿一年以上_；
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2.審核是否在受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；
3.審核新批所是否加入當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律公約委員會(huì)，收取誠信簽字公約復(fù)印件1份。
承辦人簽名： |
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行業(yè)黨辦 |
審核是否辦理了黨組織關(guān)系轉(zhuǎn)接手續(xù)。
承辦人簽名： |
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注冊(cè)部 |
1.審核、收取《注師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》一式3份（轉(zhuǎn)外省4份）；
2.審核注師股東是否已辦理了退伙和股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)（以省財(cái)政廳備案回執(zhí)為依據(jù)）；
3.審核注師所在的已終止事務(wù)所是否按規(guī)定完成終止清算手續(xù)（以省財(cái)政廳備案回執(zhí)
為依據(jù)）；
4. 審核注師距上次轉(zhuǎn)所時(shí)間是否已期滿一年；
5．收取新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的批復(fù)文件1份
6.收取分所負(fù)責(zé)人不轉(zhuǎn)所情況說明 ；
7.新批所股東現(xiàn)場簽名；
8．審核通過，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書上加蓋注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所專用印章。
承辦人簽名：
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